Lønsumsafgift

Opdateret

I Intega Løn Finans er der mulighed for at få beregnet et lønsumsgrundlag og en lønsumsafgift, som kan bogføres løbende i hver måneds lønkørsel.

Lønsumsafgift er en afgift, der pålægges virksomheder, der sælger momsfrie varer eller ydelser og er kort sagt en afgift, som virksomheden betaler af fortjenesten af det momsfrie salg. Det betyder, at lønsumsafgiften er en anden type skat, som nogle virksomheder skal betale til SKAT i stedet for at betale moms.

 Hvad skal medtages i lønsummen

  • Ordinær løn og tillæg
  • Arbejdsgivers betaling til pensionsordninger
  • Andre former for løn
  • Personalegoder i det omfang de berettiger til feriegodtgørelse efter ferieloven
  • Aflønning i aktier og købe- og tegningsretter

 

Hvad skal ikke medtages i lønsummen 

  • Fratrædelsesgodtgørelse
  • Godtgørelse efter regning
  • Skattefri godtgørelser fx rejse- og befordringsgodtgørelse

 

Bemærk, at Intega Løn Finans ikke afregner lønsumsafgift.

Opsætning af lønsumsberegning

Der er to forskellige metoder til at beregne og hensætte lønsumsafgift, afhængig af hvilken sats, der skal benyttes til beregning af lønsumsafgiften for de enkelte medarbejder grupper. Det er medarbejdernes stillingskategori og løngruppe, der bruges til opsætning af lønsumsafgift og pct. sats.

Stillingskategorilønarter: 

  • Stillingskategorilønart 8901
    Grundlag til lønsum
  • Stillingskategorilønart 8902
    Lønsumsafgift pct. 
  • Stillingskategorilønart 8903
    Lønsumsafgift pct.

Resultattabeller: 

  • Resultattabel 8902
    Lønsumsafgift pct. 
  • Resultattabel 8903
    Lønsumsafgift pct.

 

For at medarbejderne skal indgå i beregning af lønsumsgrundlag og rapporter skal denne lønart oprettes på medarbejdernes stillingskategorier: 

  • Stillingskategorilønart 8901
    Grundlag til lønsum

 

For at aktivere beregning af lønsumsafgift, der skal hensættes i bogføring skal enten stillingskategorilønart 8902 eller 8903 tilknyttes de stillingskategorier, som det er relevant for. 

Hensættelse af lønsumsafgift på stillingskategorilønart 8902 eller 8903 kan ikke efterreguleres.

Beregning af lønsumsafgift

Beregning af lønsumsafgift – fast grundlag

Hvis der skal beregnes en fast procent af lønsumsgrundlaget, skal følgende lønarter tilknyttes de relevante stillingskategorier:

  • Stillingskategorilønart 8901
    Grundlag til lønsum
  • Stillingskategorilønart 8902
    Lønsumsafgift pct.

Derefter oprettes den procent, som der skal beregnes af lønsumsgrundlaget: 

  • Resultattabel 8902
    Lønsumsafgift %, f.eks. 15,3% (gældende sats 2023)

Beregning af lønsumsafgift – reduceret grundlag

Der er nogle virksomheder, der har både momsfrie og momspligtige aktiviteter, og hvor det ikke er muligt at opgøre medarbejdernes tidsforbrug imellem de to typer aktiviteter. Hvis der skal beregnes en reduceret procentdel af lønsumsgrundlaget, skal følgende lønarter tilknyttes de relevante stillingskategorier: 

  • Stillingskategorilønart 8901
    Grundlag til lønsum
  • Stillingskategorilønart 8903
    Lønsumsafgift pct.

Derefter oprettes den procent, som der skal beregnes af lønsumsgrundlaget: 

  • Resultattabel 8902
    Lønsumsafgift reduceret pct. af grundlag, f.eks. 90%
  • Resultattabel 8903 Lønsumsafgift %, her oprettes den pct. som virksomheden skal afregne af det reducerede grundlag, f.eks. 15,3% (gældende sats 2023)

Sådan gør du

  1. Gå til Opsætning → Stillingskategori
  2. Angiv stillingskategorien
  3. Klik på Find
  4. Vælg Lønoplysninger i højremenuen
  5. Opret lønart 8901 – Grundlag til lønsum
  6. Angiv startdato
  7. Klik på OK
  8. Gentag punkt 1-7 og opret også lønart 8902 eller 8903

Gentag punkt 1-8 for alle de stillingskategorier som skal have beregnet lønsumsgrundlag. 

Oprettelse af sats i resultattabel

  1. Gå til Opsætning → Resultattabel
  2. Angiv resultattabellen 8902 eller 8903
  3. Klik på Find
  4. Klik på Ny periode
  5. Angiv dato i ’Gyldig’
  6. Klik på OK
  7. Vælg Resultattrin i højremenuen
  8. Skriv løngruppe eller anden ryktype og angiv pct. under aflønningsform
  9. Klik på OK

Gentag punkt 1-9 for hver løngruppe der skal have beregnet lønsumsafgift

Bogføring af lønsumsafgift

For at få hensættelsen bogført skal lønarterne oprettes i den/de aktuelle kontoplaner. 

Opsætning i kontoplan ved fast grundlag: 

  • 8902 lb. nr. 1 - Hensættelse Lønsumsafgift oprettes som debet.
  • 8902 lb. nr. 2 - Skyldig Lønsumsafgift oprettes som kredit.

   

Opsætning i kontoplan ved reduceret grundlag: 

  • 8903 lb. nr. 1 - Hensættelse Lønsumsafgift oprettes som debet.
  • 8903 lb. nr. 2 - Skyldig Lønsumsafgift oprettes som kredit.

Lønsumsgrundlag

Alle lønarter der indgår i lønsumsgrundlaget, kan ses i Lønarttype 8900, under menupunktet Opsætning → Lønartstype. 

Kontakt Visma, hvis grundlaget skal ændres eller der mangler lønarter i grundlaget. 

Bemærk, at der kan være andre lønomkostninger, der skal betales lønsumsafgift af, som ikke bliver lønbehandlet og dermed heller ikke indgår i grundlaget, og der kan også være indtægter, der skal modregnes f.eks. lønrefusion ifm. sygdom og barsel eller løntilskud til ansatte i fleksjob. Disse ekstra lønomkostninger eller tilskud vil ikke indgå i det grundlag systemet hensætter.

Rapporten Lønsumsgrundlag, viser hvilke lønarter, der indgår i lønsumsgrundlag og kan hentes under menupunktet Opsætning → Opsætningsrapporter → Lønartstyper, angiv lønartstype 8900.

Medarbejdere der er undtaget fra lønsumsafgift

Medarbejdere eller grupper, der ikke skal indgå i beregning af lønsummen.

  • Fast lønart 8900 ‘Stop lønsum’ kan oprettes på medarbejdere
  • Stillingskategorier kan udelades
  • Løngrupper, afdeling el. udbetalingssted kan udelades i resultattabel 8902/8903
  • Personlig sats lønart 9920 ‘Reduktion pct. Lønsum’ (reducerer ikke hensættelser der bogføres, men vises i rapporten Lønsumsgrundlag)

Rapporter

Relevante rapporter

  • Lønsumsgrundlag
  • Afstemningsliste (lønperiode) 
  • Bogføringsbilag
  • Bogføringsbilag med spec.